Kdy je příjem z prodeje nemovitosti osvobozený

Prodáváte byt se ziskem a samotný prodej ještě neznamená, že budete automaticky platit daň z příjmů. Rozhoduje hlavně způsob, jakým jste nemovitost získali, jak dlouho jste ji vlastnili, zda jste v ní skutečně bydleli a případně na co použijete peníze z prodeje. Každá z těchto okolností může vést k osvobození, ale také vyžaduje jiné doklady.

Nejčastěji se řeší takzvaný časový test. Pokud mezi nabytím vlastnického práva a prodejem uplynula zákonem stanovená doba, může být příjem osvobozen bez ohledu na to, zda šlo o vlastní bydlení, investiční byt nebo rekreační objekt. Délka testu se však může lišit podle toho, kdy byla nemovitost nabyta. Nestačí proto mechanicky počítat roky podle současného pravidla. Potřebujete správně určit okamžik nabytí, okamžik prodeje a právní režim použitelný právě na daný případ.

Další možností je osvobození při prodeji bytu nebo rodinného domu, v němž měl prodávající bydliště po požadovanou dobu bezprostředně před prodejem. Bydliště zde není jen údaj o trvalém pobytu v občanském průkazu. Posuzuje se skutečný stav, tedy zda člověk nemovitost reálně používal jako domov a měl k ní odpovídající osobní vazbu. Trvalý pobyt může pomoci jako podpůrný doklad, sám však nemusí spor rozhodnout.

Představme si paní Janu, která vlastní byt. Nejprve jej pronajímala, později se do něj přestěhovala a nyní jej prodává, protože kupuje rodinný dům. U jejího případu nestačí říct, že v bytě měla nahlášený trvalý pobyt nebo že peníze vloží do nového domu. Musí se prověřit datum nabytí bytu, délka skutečného bydlení před prodejem, načasování koupě domu a způsob použití získaných prostředků. Teprve souhra těchto údajů ukáže, která cesta k osvobození připadá v úvahu.

Jestliže prodávající nesplní podmínku potřebné doby bydlení, může za určitých okolností využít osvobození spojené s obstaráním vlastní bytové potřeby. Peníze z prodeje lze použít například na pořízení jiného bydlení nebo na další zákonem uznaný účel. Nestačí však neurčité tvrzení, že výnos posloužil rodině. Musí být dohledatelné, kolik prostředků bylo použito, kdy se tak stalo a zda konkrétní výdaj skutečně odpovídá vymezené bytové potřebě.

Tato varianta má také oznamovací a časové podmínky. Jejich nesplnění může osvobození zkomplikovat, i když prodávající peníze fakticky použil na nové bydlení. Přesné lhůty a postup je vhodné ověřit podle roku prodeje a individuální situace u daňového poradce. Realitní makléř může připravit podklady k transakci, neměl by ale nahrazovat odborné daňové posouzení.

Zvláštní pozornost vyžaduje dědictví.